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納稅信用等級你知道多少?

納稅 納稅信用 深圳稅務籌劃

隨著納稅信用社會影響力的提升,激勵制度的形成,如今,越多企業納稅人感受到納稅信用對企業發展的助力:商務合作易成功;交易風險降低;辦稅便利;營運成本減少……那么,納稅信用登記怎么評定?能為企業帶來哪些便利?

納稅信用等級

指稅務機關根據納稅人履行納稅義務情況,就納稅人在一定周期內的納稅信用所評定的級別(周期為一年的1月1日——12月31日),納稅信用等級共分為A、B、M、C、D共五級。

納稅信用評價指標

納稅信用評價采取年度評價指標得分和直接判級方式確定。評價指標包括稅務內部信息和外部評價信息。具體如下:

納稅信用等級你知道多少?

常見指標信息:

1、涉稅申報信心

2、稅(費)款繳納信息

3、發票與稅控器具信息

4、登記與賬簿信息

非經常性指標信息:

納稅評估、稅務審計、反避稅調查信息、稅務稽查信息

直接判為D級

1、虛開增值稅專用發票、非善意接收虛開發票

2、在規定期限內未補交稅款、滯納金和罰款等情形

納稅人經常性指標和非經常性指標信息齊全,將從100分起評;非經常性指標缺失,則從90分起評。因此不同納稅人的起評分不同。

扣分指標及其扣分標準

未履行扣繳義務,按次扣3分

賬目混亂、殘缺、原始憑證不合法、不真實,扣11分

未按期填報財務報表,按次扣3分

未按期繳納已申報或批準延期申報的應納稅款,按次扣5分

已代扣代收稅款,未按規定解繳,扣11分

銀行賬號開立、變更未及時向稅務機關報告,扣5分

銀行賬戶設置數大于納稅人向稅務機關提供數,扣11分

納稅信用等級你知道多少?

對不同信用級別的納稅人激勵措施

A級

1、主動向社會公告年度A級納稅人名單;

2、一般納稅人可單次領取3個月的增值稅發票用量,需要調整增值稅發票用量時即時辦理;

3、普通發票按需領用;

4、連續3年被評為A級信用級別(簡稱3連A)的納稅人,除享受以上措施外,還可以由稅務機關提供綠色通道或專門人員幫助辦理涉稅事項;

5、稅務機關與相關部門實施的聯合激勵措施,以及結合當地實際情況采取的其他激勵措施。

B級

稅務機關實施正常管理,適時進行稅收政策和管理規定的輔導,并視信用評價狀態變化趨勢選擇性地提供本辦法第二十九條的激勵措施。

M級

1、取消增值稅專用發票認證。

2、稅務機關適時進行稅收政策和管理規定的輔導。

C級

稅務機關應依法從嚴管理,并視信用評價狀態變化趨勢選擇性地采取本辦法第三十二條的管理措施。

D級

1、按照本辦法第二十七條的規定,公開D級納稅人及其直接責任人員名單,對直接責任人員注冊登記或者負責經營的其他納稅人納稅信用直接判為D級;

2、增值稅專用發票領用按輔導期一般納稅人政策辦理,普通發票的領用實行交(驗)舊供新、嚴格限量供應;

3、加強出口退稅審核;

4、加強納稅評估,嚴格審核其報送的各種資料;

5、列入重點監控對象,提高監督檢查頻次,發現稅收違法違規行為的,不得適用規定處罰幅度內的最低標準;

6、將納稅信用評價結果通報相關部門,建議在經營、投融資、取得政府供應土地、進出口、出入境、注冊新公司、工程招投標、政府采購、獲得榮譽、安全許可、生產許可、從業任職資格、資質審核等方面予以限制或禁止;

7、D級評價保留2年,第三年納稅信用不得評價為A級;

8、稅務機關與相關部門實施的聯合懲戒措施,以及結合實際情況依法采取的其他嚴格管理措施。

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